УКАЗ
ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Об осуществлении комплексных мер по
своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей
(с изменениями на 21 марта
1995 года)
В целях обеспечения полноты внесения налоговых
и иных обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды
Российской Федерации, усиления ответственности налогоплательщиков за соблюдение
норм налогового законодательства постановляю:
1. Установить, что налогоплательщик подлежит в обязательном порядке
постановке на учет в органах Государственной налоговой службы Российской
Федерации (далее - налоговые органы) по месту его регистрации. При этом банки и
иные кредитные учреждения открывают расчетные (текущие) счета налогоплательщикам
только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в
налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и
другие, при предъявлении ими документов (справки), удостоверяющего об
уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке
соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета и в пятидневный срок
сообщают в этот налоговый орган об открытии налогоплательщику вышеуказанных
счетов.
В случае выявления органами Государственной налоговой службы Российской
Федерации фактов открытия банками и иными кредитными учреждениями расчетных
(текущих, валютных, ссудных, депозитных и других) счетов без уведомления
налогового органа на руководителей предприятий, организаций и учреждений,
банков, других кредитных учреждений, а также на физических лиц,
зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического
лица, налагаются административные штрафы в размере стократного установленного
законодательством Российской Федерации размера минимальной месячной оплаты
труда.
В случае обнаружения фактов повторного невыполнения коммерческим банком
и другим кредитным учреждением установленного порядка открытия
налогоплательщикам расчетного или иных счетов налоговые органы и органы
налоговой полиции сообщают об установленных фактах в Центральный банк
Российской Федерации для принятия мер в порядке надзора, предусмотренных
Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)". Выявление
налоговым органом факта повторного нарушения предприятием, организацией,
учреждением порядка открытия указанных счетов является основанием для принятия
в установленном порядке решения о ликвидации коммерческого банка, предприятия,
организации, кредитного или иного учреждения и взыскания полученных ими доходов
в пользу государства.
2. Утратил силу - Указ Президента Российской Федерации от 21 марта 1995
года № 291.
3. Установить, что налогоплательщики обязаны ежеквартально представлять
в налоговые органы информацию о всех открытых им счетах (включая валютные,
ссудные, депозитные и другие) в банках и иных кредитных учреждениях как на
территории Российской Федерации, так и за рубежом, наименование и
местонахождение банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты эти
счета.
4. Установить, что суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) в
иностранной валюте, выявленные в результате проверок налоговых органов,
вносятся в бюджеты в иностранной валюте, а при ее отсутствии или
недостаточности - в рублях с применением курса рубля к иностранным валютам,
котируемого Центральным банком Российской Федерации на день выявления факта
сокрытия или занижения дохода (прибыли).
5. Установить, что в случае отсутствия в течение 10 календарных дней
рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах (кроме ссудных и
депозитных) предприятий, учреждений и организаций налоговые органы вправе
взыскивать в бесспорном порядке недоимки по налогам и другим обязательным
платежам, а также суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных
законодательством, с текущих валютных счетов предприятий, учреждений и
организаций в пределах остатков денежных средств на них или с последующих
поступлений сумм в иностранной валюте, эквивалентной всей сумме в рублях,
подлежащей списанию в бесспорном порядке, либо недостающей его части с
применением курса рубля к иностранным валютам, котируемого Центральным банком
Российской Федерации на дату направления налоговым органам инкассового
поручения на списание средств с текущих валютных счетов, в порядке,
устанавливаемом Государственной налоговой службой Российской Федерации совместно
с Центральным банком Российской Федерации.
При этом установленный настоящим пунктом порядок не распространяется на
средства юридических лиц, накапливаемые на валютных счетах для выполнения
обязательств по контрактам с иностранными партнерами, заключенным до вступления
в силу настоящего Указа, а также по контрактам с иностранными партнерами,
заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.
При наличии средств на депозитном счете налоговые органы выставляют
предприятиям, учреждениям и организациям требование о переводе этих средств с
депозитного счете на их расчетный счет и в случае невыполнения этого требования
в течение 10 календарных дней списывают эти средства с депозитного счета в
указанном выше порядке.
6. Установить, что налоговые органы имеют право в случаях отсутствия или
запущенности ведения учета объектов налогообложения определять суммы налогов,
подлежащих внесению плательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных
по иным аналогичным плательщикам.
7. Установить, что налоговые органы обязаны в недельный срок
информировать Министерство финансов Российской Федерации о случаях неуплаты
предприятиями налогов и иных обязательных платежей в течение трех месяцев со
дня наступления сроков их уплаты.
По получении такой информации Министерство финансов Российской Федерации
по согласованию с Государственным комитетом по управлению государственным
имуществом Российской Федерации принимает необходимые меры для возбуждения дела
о признании предприятия несостоятельным (банкротом).
8. Установить, что банки и другие кредитные учреждения обязаны
информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая
нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше.
При установлении случаев неисполнения этих обязанностей Центральный банк
Российской Федерации обязан принять меры в порядке, предусмотренном Законом
РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)".
9. Установить, что при несоблюдении условий работы с денежной
наличностью, а также несоблюдения порядка ведения кассовых операций в
Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими
лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:
за осуществление расчетов
наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и
организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере
суммы произведенного платежа;
за неоприходование (неполное
оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере
неоприходованной суммы;
за несоблюдение действующего
порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах
наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере
выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших
указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном
установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной
месячной оплаты труда.
Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении
штрафов, предусмотренных настоящим пунктом, производится органами
Государственной налоговой службы Российской Федерации по сведениям,
предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими
проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения
кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.
Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным настоящим
пунктом, зачисляются в федеральный бюджет.
10. Настоящий Указ вступает в силу с момента его опубликования.
Президент
Российской Федерации Б.
Ельцин
Москва, Кремль
23 мая 1994 года
№ 1006